Сколько стоит содержать ИП в Сербии на паушале

Последнее обновление: октябрь 2026. Отражает Zakon o porezu na dohodak građana (ZPDG, «Sl. glasnik RS», br. 24/2001 … 6/2026 – usklađeni din. izn. i 80/2026), Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje (ZDOSO, br. 84/2004 … 6/2026 – usklađeni din. izn. i 80/2026), Uredbu o paušalnom oporezivanju (br. 94/2019 … 115/2025), Zakon o naknadama za korišćenje javnih dobara (br. 95/2018 … 35/2026) и Zakon o finansiranju lokalne samouprave (ZFLS, br. 62/2006 … 115/2025); ссылки на Službeni glasnik сверены 31.10.2026.

Сколько стоит содержать ИП в Сербии на паушале? Одной суммы нет, и любой сайт, который её называет, не видя вашего rešenje (ежегодного налогового решения), просто гадает. Зато можно перечислить, из чего эта сумма складывается: ниже мы разбираем каждую часть вместе со статьёй закона, которая её устанавливает.

Короткий ответ. Паушалец (ИП на паушальном налогообложении) каждый месяц платит четыре суммы, которые зафиксированы в решении: 10% подоходного налога и 35,05% социальных взносов, вместе 45,05% от установленного дохода (ZPDG čl. 38; ZDOSO čl. 44 st. 1, ставки 2026 года). Срок — 15 дней после окончания каждого месяца (ZPDG čl. 110 t. 1). К этому добавляются эко-такса, если ваша деятельность есть в списке, возможные местные сборы, а также расходы на банк и бухгалтера. Мы сами паушальцы и делаем Preduzmi для таких же ИП: приложение ведёт учёт этих четырёх ежемесячных платежей.

Какие налоги платит ИП в Сербии каждый месяц?

Каждый месяц паушалец платит четыре суммы: подоходный налог, пенсионный взнос (PIO), медицинский взнос и взнос на случай безработицы. Все четыре считаются от одной цифры установленного дохода, указанной в решении. Ваши счета клиентам на них не влияют.

База у всех четырёх платежей одна и та же. Для ИП (preduzetnik) на паушальном налогообложении базой взносов служит установленный доход по закону о подоходном налоге (ZDOSO čl. 22 st. 3) — та же цифра, с которой берётся 10% налога. Получается, что одна строка в решении определяет весь месячный платёж.

Что это значит на практике? Месяц без единого счёта стоит ровно столько же, сколько месяц с десятью счетами. Платить нужно потому, что ИП зарегистрирован, а не потому, что он что-то заработал.

Срок — 15 дней после окончания месяца, за который вы платите. В ZPDG čl. 110 t. 1 это сформулировано так: «15 dana po isteku svakog meseca - na paušalno utvrđen prihod od samostalne delatnosti» (15 дней по истечении каждого месяца — с паушально установленного дохода от самостоятельной деятельности). Взносы платятся в тот же день: ZDOSO čl. 60 st. 1 отсылает к сроку из закона о подоходном налоге. Платёж за октябрь нужно внести до 15 ноября, и так далее. На просроченный платёж начисляются проценты со дня, следующего за сроком (ZPPPA čl. 75 st. 2). Как они считаются, мы разобрали в статье о процентах за просрочку.

Для января есть ещё одно правило. Пока не пришло решение на текущий год, подоходный налог платится в размере, установленном решением за прошлый год (ZPDG čl. 109 st. 2). Норма написана именно про налог; как быть со взносами в эти недели, уточните в Налоговой или у налогового консультанта.

Каждый из четырёх платежей уходит на свой казначейский счёт с референсным номером (BOP) из вашего решения. Счета, код платежа (šifra plaćanja) и номер модели описаны в гайде по оплате налогов паушальца. В Preduzmi окно платежа показывает поля платёжного поручения и QR-код NBS IPS, который можно отсканировать в мобильном банке. Каждое поле вы проверяете сами и подтверждаете платёж в своём банке.

Из чего складывается ежемесячный платёж?

Ежемесячная сумма берётся из решения, которое Налоговая выпускает каждый год и может прислать через свой портал ePorezi (ZPPPA čl. 36). В решении указаны установленный доход и четыре ежемесячных обязательства. Как читать решение поле за полем, мы разобрали в отдельном гайде о паушальном решении.

Установленный доход считается по формуле из Uredba o paušalnom oporezivanju (постановления правительства о паушальном налогообложении):

Исходная база = средняя месячная зарплата в општине (общине) за последние 12 месяцев × число занятых в этой општине × коэффициент вашей деятельности ÷ население општины (Uredba čl. 4 st. 2).

Десять центральных белградских општин считаются одной единицей (čl. 4 st. 3). Для 15 кодов деятельности, среди них 6201 и 6202, вместо показателей општины берутся республиканские (čl. 4 st. 4). Затем исходную базу умножают на корректирующие коэффициенты: зона, где зарегистрирован ИП (sedište; только для перечисленных кодов), время с момента регистрации, возраст, инвалидность, длительное отсутствие по уходу за ребёнком, старые ремёсла. Их общее произведение не может быть ниже 0,5 (Uredba čl. 5 st. 1–2). Если из-за изменения способа расчёта паушального налога база вырастает больше чем на 10%, рост вводится шагами по 10% в год по 2027 год, если только он не вызван сменой кода деятельности, општины или места регистрации (Uredba čl. 6).

Разберём пример на вымышленных цифрах — это не расчёт для какого-либо реального кода деятельности. Допустим, формула дала исходную базу 200 000 RSD в месяц, а единственная поправка — коэффициент года регистрации 0,5. Тогда установленный доход составит 100 000 RSD, а четыре платежа будут такими:

• подоходный налог 10%: 10 000 RSD
• PIO 24%: 24 000 RSD
• медицинский взнос 10,3%: 10 300 RSD
• взнос на случай безработицы 0,75%: 750 RSD
• итого 45,05%: 45 050 RSD

Вашей эту сумму делает не арифметика, а входные данные. Список из 15 кодов и таблицы коэффициентов — в статье как считается паушальная налоговая база.

Preduzmi считывает из загруженного решения четыре ежемесячные суммы, казначейские счета и BOP (референсный номер платежа) и заносит их в ваши налоговые обязательства. Сверить их с документом нужно вам. Если суммы меняются посреди года, у новой записи указывается месяц «действует с», и за прошлые месяцы остаются старые суммы.

Что платится раз в год или раз в квартал?

Кроме четырёх ежемесячных платежей паушалец может платить эко-таксу (местный экологический сбор), если его деятельность есть в списке, а также, возможно, другие местные сборы, которые устанавливает општина. Фирмарину, сбор за вывеску, паушалец не платит, если он не из короткого списка секторов; почему — объясняем ниже.

Эко-такса

Naknada za zaštitu i unapređivanje životne sredine (коротко — эко-такса) платится, если ваша деятельность входит в список видов деятельности, влияющих на окружающую среду (Zakon o naknadama za korišćenje javnih dobara čl. 134 st. 1 t. 1). Её начисляет налоговый орган вашей општины, а не Налоговая (čl. 137 st. 1), и не начисляет за календарный год, в котором ИП зарегистрирован (čl. 137 st. 2). Список, суммы, подача данных и квартальные платежи описаны в гайде по эко-таксе.

Фирмарина и другие местные сборы

ИП с годовой выручкой до 50 000 000 RSD фирмарину не платит. Это местный коммунальный сбор за вывеску с названием фирмы на помещении (ZFLS čl. 15a st. 1, сверено 31.10.2026). Освобождение не действует для списка секторов: банки, имущественное и личное страхование, производство нефти и топлива и торговля ими, производство и оптовая торговля табачными изделиями, производство цемента, почтовые, мобильные и телефонные услуги, электроэнергия, азартные игры и ночные заведения. Выше 50 000 000 RSD, вне этих секторов, годовой сбор ограничен двумя средними зарплатами (čl. 15a st. 2).

Паушалец теряет право на режим, как только оборот за предыдущий год превышает 6 000 000 RSD (ZPDG čl. 40 st. 2 t. 4, на 2026 год), так что до границы в 50 000 000 RSD ему далеко. Но фирмарина — не единственный местный коммунальный сбор. ZFLS čl. 15 перечисляет, что может взимать општина (например, за содержание автомобиля), и каждая општина решает это своим актом. Смотрите решение своей општины, а не общий список по стране.

Что меняется, если вы ещё и работаете по найму?

Если вы работаете по трудовому договору и ведёте ИП параллельно (dopunska delatnost), ваши обязанности могут отличаться от обязанностей паушальца, для которого ИП — основная занятость. Сверьтесь со своим решением или спросите налогового консультанта. Правила ZDOSO для тех, кто застрахован сразу по нескольким основаниям, начинаются с čl. 12, и пересказывать их здесь мы не будем.

В профиле бизнеса в Preduzmi есть настройка dopunska delatnost. Обязанности, которые показывает приложение, сверяйте со своим решением.

Сколько стоит содержать ИП в Сербии помимо налогов?

Содержание ИП на паушале — это ещё и банковский счёт и, если вы так решите, бухгалтер. Ни то ни другое налоговый закон не регулирует, поэтому установленной законом суммы у этих расходов нет.

Банк. У счёта ИП (poslovni račun) свой тариф: обслуживание счёта, внутренние и международные переводы, конвертация валюты. Комиссии у банков разные и со временем меняются, поэтому сравнивайте действующий тариф своего банка. Для учёта важна одна деталь: комиссия за налоговый платёж — это не налоговый платёж. Preduzmi находит налоговые платежи в импортированной банковской выписке по BOP и казначейскому счёту, но сначала записывает в расходы любую операцию с кодом платежа 221 или с назначением, которое начинается с «Provizija banke» или «Naknada za kori» (как в «Naknada za koristenje paketa»). Такая строка никогда не засчитывается как уплаченный налог, даже если банк в выгрузке присвоил ей код и казначейский счёт того налогового платежа, к которому она относится.

Бухгалтер. Нужен ли он вам — отдельный вопрос; что требует закон и что даёт бухгалтер, мы разобрали в статье нужен ли паушальцу бухгалтер. Цены — дело между вами и бухгалтером, и мы их не приводим.

Время. За КПО книгу (knjiga o ostvarenom prometu, книга учёта оборота, которую ведёт паушалец) платить не нужно, но вести её обязательно. Preduzmi выгружает её в PDF или DOCX из подтверждённых и оплаченных счетов, которые вы выставили клиентам. Что в неё записывается, разобрано в статье о КПО книге.

Всё, что остаётся после этих платежей, — ваше. Перевод денег со счёта ИП на личный счёт устроен по своим правилам: как перевести деньги со счёта паушальца на личный счёт.

Почему суммы, которые пишут в интернете, — не ваши?

Опубликованные ежемесячные суммы для паушальцев не учитывают входные данные, которые делают ваш расчёт индивидуальным, поэтому сказать, сколько заплатите вы, они не могут. Один гайд, изданный на многих языках, называет для IT-фрилансеров в Белграде диапазон 30 000–60 000 RSD в месяц, без года и без статьи закона (просмотрено 31.10.2026). Ошибается ли он? Проверить это невозможно, а это хуже.

Есть четыре причины, по которым такой диапазон — не про вас:

1. Корректирующие коэффициенты личные. Ступенчатый коэффициент по сроку с регистрации, возраст, инвалидность, отсутствие по уходу за ребёнком, а для некоторых кодов и зона sedište (Uredba čl. 5) делают базу разной у двух людей с одним кодом в одном городе.
2. Для IT-кодов город не входит в расчёт. Для 6201 и 6202 вместо показателей општины берутся республиканские (Uredba čl. 4 st. 4). Диапазон с пометкой «Белград» подмешивает переменную, которую формула для этих кодов не использует.
3. Потолок зависит от вашей истории. Если из-за изменения способа расчёта база выросла бы больше чем на 10%, рост вводится шагами по 10% по 2027 год (Uredba čl. 6 st. 1), поэтому цифра этого года зависит от прошлогодней.
4. Входные данные обновляются. Формула берёт последние опубликованные данные о зарплатах, занятости и населении (Uredba čl. 4 st. 1–2), поэтому сумма без указания года не соответствует ничьему действующему решению.

Сами ставки установлены законом: по ZDOSO čl. 44 st. 1 взносы составляют 24 + 10,3 + 0,75 = 35,05%, а вместе с 10% налога — 45,05%.

Откуда же взять правильную цифру? Из двух мест: из вашего решения и из официального калькулятора Налоговой на eporezi.purs.gov.rs. Всё остальное — оценка чужой ситуации.

Что паушал не покрывает?

Ежемесячный паушал покрывает только ваш доход от самостоятельной деятельности; для годового подоходного налога и других видов доходов действуют свои правила.

• Годовой подоходный налог. Установленный паушальный доход учитывается при расчёте годового подоходного налога, godišnji porez na dohodak građana (ZPDG čl. 87 st. 2 t. 2), а этот налог платится, только если доход за год превышает трёхкратную среднюю годовую зарплату за этот год (čl. 87 st. 1). Коснётся ли он вас, зависит от вашего совокупного дохода за год; порог и срок — в гайде по годовому подоходному налогу.
• Доходы других видов. ZPDG перечисляет виды облагаемых доходов, среди них доход от капитала, от сдачи имущества в аренду, прирост капитала и прочие доходы — наряду с доходом от самостоятельной деятельности (ZPDG čl. 3). Аренда квартиры или дивиденды в паушал не входят и облагаются по правилам своего вида дохода.
• Статус, а не деньги. Паушальный режим доступен, пока оборот за предыдущий год не превышает 6 000 000 RSD (ZPDG čl. 40 st. 2 t. 4, на 2026 год). Что бывает выше этой границы, объясняет статья о лимите выручки 6 миллионов.

Что дают взносы? Медицинскую страховку, пенсионный стаж и некоторые пособия; что именно они покрывают и где у них пробелы, перечислено в статье о медицине, больничных и пенсии.

Когда Preduzmi вам не подойдёт?

Preduzmi сделан для паушальцев, которые оказывают услуги. Он не подойдёт, если у вас DOO, вы ведёте полный учёт как knjigaš (двойная запись, ZPDG čl. 43 st. 2) или продаёте товары. Там действуют другие налоговые правила и другой учёт (а для товаров нужен ещё и складской учёт), и приложение их не поддерживает. Вам нужен бухгалтер или универсальная бухгалтерская программа.

Не подойдёт он и в том случае, если вы хотите, чтобы документы подавал за вас кто-то другой. Preduzmi ничего не подаёт ни в Налоговую, ни в SEF, ни в ePorezi: платите и подаёте вы сами. Если вы оспариваете решение, если классификация дохода спорная или у вас сразу несколько видов дохода, обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту. А если вам нужны только четыре ежемесячные суммы, хватит решения и платёжной формы вашего банка.

Где Preduzmi полезен: банковская выписка, четыре налоговых платежа и КПО книга в одном инструменте. Что при этом остаётся бухгалтеру, разобрано в статье нужен ли паушальцу бухгалтер.

Если хотите увидеть четыре платежа из своего решения, сверенные с банковской выпиской, начните бесплатный пробный период:

Часто задаваемые вопросы

Сколько налогов платит ИП в Сербии в месяц?

Одной суммы нет. Паушалец платит четыре ежемесячные суммы, которые устанавливает ежегодное решение (rešenje): 10% подоходного налога по ZPDG čl. 38 и взносы 24% на пенсионное страхование, 10,3% на медицинское и 0,75% на случай безработицы по ZDOSO čl. 44 st. 1. Вместе это 45,05% от установленного дохода (paušalno utvrđen prihod), который Налоговая рассчитывает по формуле из постановления о паушальном налогообложении (Uredba). Установленный доход зависит от кода деятельности, корректирующих коэффициентов и статистических данных, поэтому сумма у разных паушальцев разная.

Что ещё платит ИП в Сербии, кроме налога и взносов?

Кроме четырёх ежемесячных платежей паушалец, чья деятельность входит в список по čl. 134 st. 1 t. 1 Zakon o naknadama za korišćenje javnih dobara, платит эко-таксу — годовой местный экологический сбор, который вносится поквартально; за календарный год регистрации она не начисляется (čl. 137 st. 2). Општина может взимать и другие местные коммунальные сборы по ZFLS čl. 15. Комиссии банка за счёт и оплата бухгалтера, если вы его наняли, — это расходы бизнеса, а не налоги.

До какого числа ИП в Сербии платит паушал за месяц?

Четыре ежемесячных платежа нужно внести в течение 15 дней после окончания месяца, за который они начислены, по ZPDG čl. 110 t. 1. У взносов тот же срок, потому что ZDOSO čl. 60 st. 1 отсылает к закону о подоходном налоге. Пока решение на текущий год не выпущено, подоходный налог платится в размере, установленном решением за прошлый год, по ZPDG čl. 109 st. 2.

Платит ли паушалец в Сербии фирмарину?

По ZFLS čl. 15a st. 1 ИП с годовой выручкой до 50 000 000 RSD не платят местный коммунальный сбор за вывеску с названием фирмы, кроме перечисленных секторов: банки, страхование, нефть и топливо, производство и оптовая торговля табаком, цемент, почтовые и телекоммуникационные услуги, электроэнергия, азартные игры и ночные заведения. Право на паушальное налогообложение заканчивается, когда оборот за предыдущий год превышает 6 000 000 RSD (ZPDG čl. 40 st. 2 t. 4, на 2026 год), то есть гораздо ниже этого порога. Другие местные коммунальные сборы зависят от решения каждой општины.

Почему мой паушал отличается от сумм в интернете?

Опубликованные ежемесячные суммы не могут учесть корректирующие коэффициенты из Uredba čl. 5, которые зависят, среди прочего, от времени с момента регистрации, возраста, инвалидности и отсутствия по уходу за ребёнком. Для таких кодов, как 6201 и 6202, вместо показателей општины берутся республиканские по Uredba čl. 4 st. 4, поэтому диапазон «по городу» к ним неприменим. Переходное правило Uredba čl. 6 к тому же растягивает часть повышений на шаги по 10% в год по 2027 год, так что каждая сумма зависит от своей истории. Официальная цифра — та, что указана в вашем решении (rešenje).

Источники

• Zakon o porezu na dohodak građana (ZPDG) — «Sl. glasnik RS», br. 24/2001 … 6/2026 – usklađeni din. izn. i 80/2026. čl. 3, čl. 38, čl. 40 st. 2 t. 4, čl. 43 st. 2, čl. 87 st. 2 t. 2, čl. 109 st. 2, čl. 110 t. 1. Изменения 80/2026 применяются с 1 января 2027 года (часть — с 1 января 2028 года) и затрагивают только čl. 15a, 21v, 21g, 21d и 33a; остальные нормы приведены в редакции, действующей в 2026 году. Сверено 31.10.2026.
• Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje (ZDOSO) — «Sl. glasnik RS», br. 84/2004 … 6/2026 – usklađeni din. izn. i 80/2026. čl. 12, čl. 22 st. 3, čl. 44 st. 1, čl. 60 st. 1. Изменения 80/2026 применяются с 1 января 2027 года (часть — с 1 января 2028 года) и затрагивают только čl. 45, 45b, 45v и 65 (стимулы для найма и льготы); статьи, на которые мы ссылаемся, приведены в редакции, действующей в 2026 году. Сверено 31.10.2026.
• Uredba o bližim uslovima, kriterijumima i elementima za paušalno oporezivanje obveznika poreza na prihode od samostalne delatnosti — «Sl. glasnik RS», br. 94/2019, 96/2019 – ispr., 156/2020, 141/2022, 89/2023, 115/2025. čl. 4, čl. 5, čl. 6. Полный текст: paragraf.rs. Сверено 31.10.2026.
• Zakon o naknadama za korišćenje javnih dobara — «Sl. glasnik RS», br. 95/2018 … 109/2025, 118/2025 – usklađeni din. izn. i 35/2026. čl. 134 st. 1 t. 1, čl. 137 st. 1, st. 2 и st. 5. Сверено 31.10.2026.
• Zakon o poreskom postupku i poreskoj administraciji (ZPPPA) — «Sl. glasnik RS», br. 80/2002 … 109/2025 i 80/2026. čl. 36, čl. 75 st. 2. Сверено 31.10.2026.
• Zakon o finansiranju lokalne samouprave (ZFLS) — «Sl. glasnik RS», br. 62/2006 … 115/2025. čl. 15, čl. 15a st. 1–2. Сверено 31.10.2026.
• Kalkulator paušalnog poreza i doprinosa, Poreska uprava — официальный калькулятор.