Как платить паушальные налоги: 4 платежа, 4 счёта и референсные номера

Последнее обновление: март 2026. Отражает текущие платёжные процедуры и номера счетов.

Каждый месяц, будучи сербским паушальцем (paušalac), вы должны совершить четыре отдельных банковских перевода на четыре разных казначейских счёта. Ошибётесь в референсном номере — и ваш платёж поступит в нужное ведомство, но будет отнесён к другому человеку. Это значит, что вы одновременно переплачиваете по одному обязательству и накапливаете пеню по другому, хотя заплатили правильную общую сумму. Это случается чаще, чем вы думаете.

В этом гиде подробно описан весь процесс ежемесячных платежей: на какие счета платить, как составить референсные номера, что означают коды платежей, как использовать портал ePorezi и как исправить ошибки.

Четыре ежемесячных платежа

Ваше годовое rešenje (решение — налоговое уведомление) от Poreska uprava (Налогового управления) определяет ровно четыре ежемесячных обязательства:

1. Porez na prihode od samostalnih delatnosti (Подоходный налог)

Это паушальный подоходный налог — 10% от вашего расчётного паušalni prihod (паушального дохода, который не является вашим фактическим доходом, а рассчитывается Налоговым управлением на основе кода деятельности, местоположения и других факторов).

Типичная ежемесячная сумма: Сильно варьируется по коду деятельности и муниципалитету. Для IT-кодов в Белграде обычно 3 000-8 000 RSD/мес.

2. Doprinos za PIO (Пенсионное страхование)

Ваш взнос на пенсионное и инвалидное страхование — 24% от расчётной базы. Это всегда самый крупный из четырёх платежей.

Типичная ежемесячная сумма: Обычно 7 000-20 000 RSD/мес в зависимости от вашей расчётной базы.

3. Doprinos za zdravstveno osiguranje (Медицинское страхование)

Взнос на медицинское страхование — 10,30% от расчётной базы. Обеспечивает доступ к системе государственного здравоохранения (РФЗО / RFZO).

Типичная ежемесячная сумма: Обычно 3 000-8 000 RSD/мес.

4. Doprinos za nezaposlenost (Страхование от безработицы)

Взнос на страхование от безработицы — 0,75% от расчётной базы. Самый маленький платёж.

Типичная ежемесячная сумма: Обычно 200-600 RSD/мес.

Исключение: dopunska delatnost

Если вы ведёте паушальный бизнес как побочную деятельность (dopunska delatnost), будучи трудоустроенным на полную ставку, вы платите только пункты 1 и 2 (подоходный налог и PIO). Медицинское страхование и страхование от безработицы покрывает ваш работодатель через зарплату.

Срок платежа

Первый платёж года обычно должен быть совершён в феврале (за январь), при условии, что вы получили новое rešenje в январе. Если rešenje приходит с задержкой, возможно потребуется ретроактивная оплата за пропущенный(ые) месяц(ы) — но пеня не начисляется, если задержка произошла по вине Налогового управления.

Анатомия платёжного поручения

Каждый платёж требует заполненного nalog za prenos (платёжного поручения) или его электронного эквивалента в онлайн-банке. Вот поля, которые нужно понимать:

Platilac (Плательщик)

Ваше полное наименование бизнеса и адрес. Банк обычно заполняет автоматически.

Svrha plaćanja (Назначение платежа)

Описание того, за что вы платите. Стандартный формат: «Porez na prihode od sam. delatnosti za [месяц] [год]» — или аналогично для каждого типа платежа. Некоторые банки принимают краткие описания; другие требуют полное название.

Primalac (Получатель)

Получатель всегда Republika Srbija (Республика Сербия), с конкретным казначейским номером счёта для каждого типа платежа.

Šifra plaćanja (Код платежа)

• 253 — для безналичных платежей (банковский перевод — именно это вы будете использовать)
• 153 — для наличных платежей в кассе банка

Всегда используйте 253, если платите через онлайн-банк.

Valuta (Валюта)

Всегда RSD (сербские динары).

Iznos (Сумма)

Точная ежемесячная сумма из вашего rešenje для конкретного платежа.

Račun primaoca (Счёт получателя)

Казначейский номер счёта. Он отличается для каждого из четырёх платежей — см. раздел ниже.

Model и Poziv na broj (Референсный номер)

Именно здесь происходит большинство ошибок. Платёжная ссылка состоит из двух частей:

Model: Всегда 97 для паушальных налоговых платежей.

Poziv na broj (BOP — Broj odobrenja za plaćanje): Это уникальный код, присвоенный ВАМ в вашем rešenje. Он идентифицирует вас как плательщика. Меняется каждый год при получении нового rešenje.

BOP обычно имеет структуру: [контрольное число]-[PIB]-[обозначение]. Точный формат напечатан на образцах платёжных поручений (primer uplatnice), которые идут вместе с вашим rešenje.

Четыре казначейских счёта

Каждый платёж идёт на отдельный счёт. Эти номера счетов указаны в вашем rešenje — используйте именно те, что в вашем rešenje, а не зашитые в интернете значения, так как теоретически они могут различаться.

Стандартные счета (по состоянию на 2025/2026) для большинства паушальцев:

Все счета начинаются с 840 — префикс для счетов казначейства Сербии (Uprava za trezor).

Пошагово: платежи через онлайн-банк

Вот практический процесс через типичную систему онлайн-банка Сербии (Raiffeisen, Intesa, Komercijalna и др.):

Шаг 1: Войдите и перейдите к переводам

Откройте портал онлайн-банка. Перейдите к внутренним переводам (domaći nalog za prenos / nalog za uplatu javnih prihoda). Некоторые банки имеют специальную форму «Uplata javnih prihoda» (Оплата государственных доходов), предварительно структурированную для налоговых платежей.

Шаг 2: Заполните платёж 1 из 4

Для платежа подоходного налога:

• Račun primaoca: Казначейский счёт из вашего rešenje (например, 840-711122-843-32)
• Šifra plaćanja: 253
• Model: 97
• Poziv na broj: Ваш BOP из rešenje
• Iznos: Ежемесячная сумма подоходного налога из rešenje
• Svrha: «Porez na prihode od sam. del. za [месяц] [год]»

Шаг 3: Повторите для платежей 2, 3 и 4

Каждый платёж — отдельный перевод, объединить их нельзя. Меняйте счёт получателя, сумму и описание для каждого. Модель (97) и poziv na broj (BOP) остаются одинаковыми для всех четырёх платежей.

Шаг 4: Проверьте и подтвердите

Перепроверьте каждый перевод перед подтверждением. Самые частые ошибки:

• Неправильный счёт получателя (перепутаны четыре казначейских счёта)
• Прошлогодний BOP вместо текущего
• Перепутанные суммы (сумма PIO на платеже медицинского страхования)

Шаг 5: Сохраните подтверждения

Сохраните подтверждения платежей (PDF или скриншот). Это ваше доказательство оплаты, если когда-либо возникнет расхождение.

Совет: шаблоны

Большинство систем онлайн-банкинга в Сербии позволяют сохранять шаблоны переводов. Создайте четыре шаблона — по одному на каждый платёж — с заполненными статичными полями. Каждый месяц просто открываете шаблон, проверяете сумму и отправляете. Это устраняет большинство ручных ошибок.

Использование ePorezi для проверки платежей

Портал ePorezi (eporezi.purs.gov.rs) — электронная система Налогового управления, где вы можете:

• Просматривать свои rešenja и коды BOP
• Проверять историю платежей (stanje na kartici poreskog obveznika)
• Видеть, есть ли просроченные или неправильно отнесённые платежи
• Скачивать образцы платёжных поручений с QR-кодами

Для доступа к ePorezi:

1. Вам нужен kvalifikovani elektronski sertifikat (квалифицированный электронный сертификат) — доступен через МВД (для личных карт с чипом) или коммерческих провайдеров
2. Зарегистрируйтесь на eporezi.purs.gov.rs с использованием сертификата
3. Перейдите в «Stanje na kartici» для просмотра состояния вашего налогового счёта

Что делать при ошибке в платеже

Неправильный BOP / референсный номер

Если вы использовали неправильный BOP, ваш платёж поступает в казначейство, но не может быть сопоставлен с вашим налоговым счётом. Он зависает в статусе «neraspoređena uplata» (нераспределённый платёж).

Исправление: Подайте заявление (zahtev za preknjižavanje) в вашем местном отделении Poreska uprava, предоставив квитанцию неправильного платежа и правильный BOP. Налоговый офис перераспределит платёж. Обычно это занимает 2-4 недели.

Неправильный казначейский счёт

Если вы отправили сумму PIO на счёт медицинского страхования (или любая аналогичная путаница), деньги отнесены к неправильному обязательству.

Исправление: Та же процедура — подайте заявление на preknjižavanje. Вам понадобятся и неправильный, и правильный номера счетов, а также квитанция платежа.

Пропущен платёж полностью

Если вы пропустили срок 15-го числа, пеня (zatezna kamata) начинает начисляться с 16-го. Текущая ставка привязана к ключевой ставке НБС + 10 процентных пунктов. Заплатите, как только обнаружите упущение — пеня рассчитывается ежедневно, так что оперативные действия минимизируют расходы.

Отдельного штрафа за просрочку нет (в отличие от некоторых юрисдикций) — только накопленная пеня. Однако систематическая неуплата может привести к принудительному взысканию (prinudna naplata).

Платёж другому лицу (неправильный PIB в BOP)

Это самая проблемная ошибка. Если в вашем BOP перепутана цифра, которая случайно совпадает с другим налогоплательщиком, ваш платёж фактически оплатил чьи-то чужие налоги.

Исправление: Требуется формальное заявление в Poreska uprava, возможно с обращением к записям обоих налогоплательщиков. Это дольше и сложнее. Профилактика — единственная хорошая стратегия: перепроверяйте BOP.

Годовой ритм: когда меняются суммы

Ваши ежемесячные суммы платежей фиксированы на год решением rešenje. Они не меняются от месяца к месяцу в зависимости от фактического дохода (в этом вся суть паушальной системы).

Новые суммы устанавливаются каждый январь, когда Налоговое управление выпускает обновлённые rešenja. Новое rešenje учитывает:

• Обновлённую среднюю зарплату по муниципалитету (prosečna mesečna zarada)
• Коэффициент вашего кода деятельности
• Любые изменения в местоположении, возрасте или продолжительности бизнеса
• Годовой потолок роста (в настоящее время ограничен 10% ростом год к году согласно Uredba, продлённой до конца 2027 года)

Когда вы получаете новое rešenje в январе, обновите шаблоны платежей новыми суммами и BOP. Старые суммы применяются к декабрю (оплата в январе); новые суммы начинают действовать с января (оплата в феврале).

Ежемесячный чек-лист

Вот простая процедура, которой стоит следовать каждый месяц:

До 10-го числа каждого месяца:

• Откройте четыре шаблона платежей в онлайн-банке
• Проверьте, что суммы соответствуют rešenje текущего года
• Проверьте, что BOP соответствует rešenje текущего года
• Отправьте все четыре платежа

До 15-го:

• Убедитесь, что все четыре платежа отображаются как выполненные в истории банка
• Сохраните подтверждения платежей

Ежеквартально (необязательно, но рекомендуется):

• Проверьте «stanje na kartici» в ePorezi, чтобы убедиться, что все платежи правильно отнесены
• Отметьте любые расхождения для разрешения

Ключевые выводы

1. Четыре отдельных платежа, четыре отдельных счёта. Подоходный налог, PIO, медицинское, безработица — каждый идёт на свой казначейский счёт. Никогда не объединяйте.
2. Модель 97, всегда. BOP (poziv na broj) из вашего rešenje — ваш уникальный платёжный идентификатор. Меняется каждый год.
3. Срок — 15-е число следующего месяца. Просрочка начисляет ежедневную пеню, но отдельного штрафа нет.
4. Сохраняйте шаблоны в онлайн-банке. Заполните статичные поля, обновляйте суммы и BOP в январе — и сведите ежемесячные усилия к 5 минутам.
5. Проверяйте ePorezi периодически. Это единственный способ подтвердить, что платежи правильно отнесены на стороне Налогового управления.
6. При ошибке подайте заявление на preknjižavanje оперативно. Неправильно отнесённые платежи исправимы, но требуют времени — не позволяйте им накапливаться.
7. При сомнениях используйте точные значения из вашего rešenje. Это основополагающий документ. Не полагайтесь на суммы или номера счетов из интернета или из прошлого года.