Бухгалтер для ИП в Сербии: нужен ли паушальцу?

Последнее обновление: октябрь 2026. Отражает Zakon o porezu na dohodak građana (ZPDG, «Sl. glasnik RS», br. 24/2001 … 6/2026 – usklađeni din. izn. i 80/2026), Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje (ZDOSO, «Sl. glasnik RS», br. 84/2004 … 6/2026 – usklađeni din. izn. i 80/2026) и Zakon o naknadama za korišćenje javnih dobara («Sl. glasnik RS», br. 95/2018 … 118/2025 – usklađeni din. izn. i 35/2026); все тексты сверены 31.10.2026.

Нужен ли бухгалтер для ИП в Сербии на паушале? Ответы в сети противоречат друг другу. Один гайд пишет, что паушалец вообще не ведёт никаких книг, второй — что ведёт только КПО книгу, третий — что нужна двойная бухгалтерия и без бухгалтера её не потянуть. Закон решает этот вопрос одной фразой, с неё мы и начнём.

Короткий ответ. Сербский закон о подоходном налоге (ZPDG) не обязывает paušalca — ИП на паушальном налогообложении — нанимать бухгалтера. Вы ведёте одну книгу, КПО (ZPDG čl. 43 st. 4), платите ежемесячные суммы из своего rešenja (налогового решения) и, если ваша деятельность облагается местной эко-таксой, раз в год подаёте по ней декларацию. Бухгалтер становится разумным выбором, когда вы уходите с паушала, входите в ПДВ, нанимаете людей или к вам приходит проверка. Наше приложение Preduzmi берёт на себя только рутину.

Обязан ли ИП в Сербии на паушале иметь бухгалтера?

Нет: ZPDG возлагает обязанности паушальца на самого паушальца, и ни одна из них не требует участия бухгалтера. Мы просмотрели консолидированный текст ZPDG (с изменениями по Sl. glasnik RS 80/2026, сверено 31.10.2026) и не нашли нормы, которая требовала бы от preduzetnika paušalca привлечь бухгалтера или бухгалтерское агентство.

Сам закон говорит об этом коротко. ZPDG čl. 43 st. 4: «Preduzetnici paušalci dužni su da vode samo poslovnu knjigu o ostvarenom prometu» — паушальцы обязаны вести только книгу о реализованном обороте. Это и есть knjiga o ostvarenom prometu, КПО книга. Обратите внимание на слово samo, «только». Двойной бухгалтерии, баланса и отчёта о прибылях и убытках у паушальца нет.

Почему же гайды расходятся? Потому что каждый описывает свой режим. «Никаких книг» — неверно для паушальца: КПО — это книга, и она обязательна. «Только КПО» — ровно то, что написано в čl. 43 st. 4. «Двойная бухгалтерия» — правило для ИП, который платит налог с реальной прибыли (ZPDG čl. 43 st. 2). Туда вы попадаете, если теряете паушал или уходите с него. Так что все три варианта описывают что-то реальное, но про вас, пока вы паушалец, — только один.

При этом «не обязательно» не значит «никогда не пригодится». И заметьте, к кому обращается закон: обязанность из čl. 43 st. 4 лежит на паушальце, а не на том, кто ведёт за него книгу. Из этого мы и исходим дальше. Закон говорит, что нужно сделать, а бухгалтер — один из способов это сделать, и в некоторых ситуациях самый разумный.

Что паушалец в Сербии обязан вести, платить и подавать?

Паушалец ведёт КПО книгу, платит четыре ежемесячные суммы из решения, подаёт декларацию и платит ежегодную эко-таксу, если его деятельность ею облагается, а в обычный год никакой декларации по подоходному налогу не подаёт. Ниже — полный список рутинных обязанностей по законам из шапки статьи, по состоянию на октябрь 2026 года.

Коротко о каждой строке.

КПО книга. В неё записывается оборот, а не расходы и не прибыль, и это единственная деловая книга, которую от вас требует закон. Что писать в каждую колонку, как пересчитывать счета в валюте и как заверяется книга — в нашем гайде по КПО книге.

Ежемесячные платежи. Эти суммы вы не рассчитываете сами. Налоговая (Poreska uprava, PU) устанавливает ваш паушальный доход решением (ZPDG čl. 33 st. 3), а налог с него нужно заплатить в течение 15 дней после окончания каждого месяца (ZPDG čl. 110 t. 1). Взносы тоже устанавливаются решением Налоговой (ZDOSO čl. 58) и платятся в тот же срок: ZDOSO čl. 60 st. 1 привязывает их к сроку уплаты налога. Номера счетов и формат поля «poziv na broj» — в гайде по оплате паушальных налогов, а все суммы в одном месте собраны в статье сколько стоит содержать ИП в Сербии на паушале. За просрочку начисляются проценты, о них — в гайде по просроченным платежам.

Эко-такса. Этот местный экологический сбор касается вас, только если ваша деятельность есть в списке (Zakon o naknadama čl. 134 st. 1 t. 1). Тогда вы подаёте декларацию в местную налоговую администрацию до 30 апреля и платите поквартально по её решению (čl. 137; čl. 138 st. 1). Кто обязан платить, суммы и форма декларации — в гайде по эко-таксе.

Годовая декларация. В обычный год по паушальному налогу её нет. ZPDG čl. 93 st. 1 требует годовую налоговую декларацию и налоговый баланс до 15 апреля от предпринимателей, которые ведут книги, и прямо называет паушальца исключением. Две ситуации это меняют, обе — в разделе о сложных случаях ниже.

Это весь список по трём законам из шапки статьи; в зависимости от клиентов другие правила могут добавить обязанности, например электронные счета в SEF. Каждый пункт этого списка паушалец может выполнить сам: решение можно получать в электронном виде на портале Налоговой (ZPPPA čl. 36), платежи идут через ваш собственный банк, а декларация по эко-таксе подаётся в местную администрацию. Ни одна из приведённых норм не требует подписи профессионала.

Что добавляет бухгалтер?

Бухгалтер нужен не потому, что этого требует закон, а ради экспертизы и представительства: он читает то, что присылает Налоговая, оценивает, что изменение в вашем бизнесе значит для вашего налогового статуса, и действует от вашего имени в системе. Пока вы остаётесь стандартным паушальцем, ценность бухгалтера именно в этом. Как только вы выходите за рамки стандартного случая, это уже не дополнение, а сама работа.

На практике бухгалтер может делать для паушальца несколько вещей:

1. Вести рутину. Заполнять КПО, готовить ежемесячные платёжки и подавать декларацию по эко-таксе. Эту часть вы можете делать и сами, вручную или в приложении.
2. Прочитать и проверить решение. Ежегодное решение задаёт базу для всех четырёх ежемесячных платежей, и в нём бывают ошибки. Наш гайд по налоговому решению разбирает его поля и срок обжалования, а также объясняет, куда приходит решение, если полномочия по вашему аккаунту на портале ePorezi выданы бухгалтеру.
3. Действовать за вас в ePorezi. Портал позволяет налогоплательщику выдавать и отзывать полномочия на использование электронных сервисов Налоговой (Poreska uprava, страница портала ePorezi, сверено 31.10.2026). Подробности — в FAQ ниже.
4. Заметить изменение заранее. Превышение лимита оборота, новый клиент из госсектора, первый сотрудник — всё это меняет ваши обязанности. Хороший бухгалтер видит это до срока, а не после.
5. Отвечать налоговой. Запрос документов, налоговую проверку или письмо, которое вам непонятно, проще пройти с человеком, который читает такие документы каждый день.

Пункты 1 и 3 — это делегирование. Пункты 2, 4 и 5 — экспертиза. С делегированием приложение помочь может. Экспертизу оно на себя не возьмёт, и мы не утверждаем обратного.

Цены бухгалтеров для ИП мы здесь не приводим. Сравнивая предложения, проверяйте, какие из пяти пунктов выше покрывает каждое.

В каких случаях ИП в Сербии без бухгалтера не обойтись?

Бухгалтер нужен, когда ваша ситуация перестаёт быть стандартным паушальным случаем: вы уходите с паушала, входите в ПДВ, нанимаете людей, проходите проверку или ваши доходы в сумме могут попасть под годовой налог. Именно в этих случаях мы бы его привлекли.

• Вы теряете паушал или уходите с него. ZPDG čl. 40 st. 2 t. 4 исключает из паушального налогообложения тех, чей оборот за предыдущий год превысил 6 000 000 RSD (по состоянию на 2026 год). Когда условия перестают выполняться, Налоговая решением обязывает вас вести деловые книги с середины текущего года или с начала следующего (ZPDG čl. 42 st. 4–5). Как ИП с налогом на реальную прибыль вы тогда ведёте двойную бухгалтерию по закону о бухгалтерском учёте (ZPDG čl. 43 st. 2) и подаёте годовую декларацию с налоговым балансом до 15 апреля (ZPDG čl. 93 st. 1). Как считается лимит — в гайде по лимитам дохода, а что меняется между двумя режимами — в сравнении паушальца и книгаша.
• После ухода вы выбираете личную зарплату. Паушалец, который обязан вести книги, потому что право на паушал прекратилось, может выбрать ličnu zaradu — личную зарплату, которая выплачивается из бизнеса (ZPDG čl. 33a st. 1 в редакции Sl. glasnik RS 80/2026, применяется с 1 января 2027 года). Этот выбор меняет порядок уплаты налога и взносов, и принимать такое решение стоит вместе с бухгалтером.
• Вы регистрируетесь в ПДВ. Плательщик ПДВ не может облагаться налогом как паушалец (ZPDG čl. 40 st. 2 t. 5) и обязан вести деловые книги не позднее чем со дня, когда стал плательщиком ПДВ, не дожидаясь решения (ZPDG čl. 42 st. 6).
• Ваш бизнес существенно изменился. Паушалец, у которого в предыдущем году существенно изменились объём деятельности, оборот или другие условия, влияющие на паушальное налогообложение, обязан подать налоговую декларацию до 31 января (ZPDG čl. 93 st. 2). Является ли ваше изменение «существенным» — вопрос оценки, а это как раз работа бухгалтера.
• Ваш доход может попасть под годовой налог. Godišnji porez na dohodak građana (годовой подоходный налог) платится, когда годовой доход человека превышает трёхкратную среднюю годовую зарплату в Сербии, и установленный паушальный доход входит в эту сумму (ZPDG čl. 87 st. 1–2). Декларация подаётся до 15 мая (ZPDG čl. 92 st. 1). Если паушальный доход сочетается с зарплатой, арендой или доходом из-за рубежа, мы бы обратились к профессионалу; как этот налог касается паушальца, разобрано в гайде по годовому подоходному налогу.
• Вы нанимаете сотрудника. ZPDG čl. 40 не запрещает паушальцу нанимать людей (см. FAQ), но расчёт зарплаты — это отдельный набор обязанностей работодателя, и Preduzmi с ним не работает.
• У вас налоговая проверка или спор. Представительство в процедуре, жалоба на решение или ответ на запрос документов — это профессиональная работа.

То же самое написано и в интерфейсе нашего приложения. Под календарём обязательств на дашборде стоит сноска «Покрывает только стандартные случаи паушала. По сложным ситуациям обратитесь к бухгалтеру.» Когда шкала оборота переходит паушальный лимит, появляется предупреждение «Вы превысили лимит паушального дохода. Немедленно обратитесь к бухгалтеру.» Эти строки мы написали намеренно: приложение ведёт стандартный случай и сообщает, когда вы из него вышли.

Что можно делать самому и что делает Preduzmi?

Рутинная часть списка — КПО, четыре ежемесячных платежа и банковская выписка, которая за ними стоит, — это то, для чего сделан Preduzmi: он импортирует выписку, ведёт КПО и сверяет платежи в одном инструменте. Именно это сочетание отличает наше приложение от таблицы или сервиса, который только выставляет счета. И это описание того, что умеет продукт, а не обещание насчёт ваших налогов.

Вот что приложение делает по состоянию на октябрь 2026 года:

• Импорт банковских выписок. Выгрузки Raiffeisen в XML и Alta Banka в XLS читаются напрямую; CSV из другого банка импортируется через диалог сопоставления колонок. Дубли транзакций из пересекающихся выписок при импорте удаляются. Приложение раскладывает каждую транзакцию по категориям — налог на доходы, ПИО, медицинское страхование, безработица, доход, расход, конвертация валюты или прочее — по реквизитам платежа и счетам казначейства, и любую категорию можно поменять.
• Сверка. Для счёта приложение предлагает подходящие банковские транзакции по дате и сумме. Вы подтверждаете совпадение, счёт получает статус «Оплачен» и берёт дату оплаты из банка. Расхождение в сумме можно записать с указанием причины.
• КПО книга. Приложение выгружает КПО в PDF или DOCX из ваших подтверждённых и оплаченных счетов на доход; что в ней содержится, объясняет гайд по КПО книге.
• Ежемесячные платежи. Приложение показывает, что нужно заплатить и что уже оплачено по каждой категории, заполняет платёжки по вашему решению и добавляет QR-код NBS IPS, который можно отсканировать в приложении банка. Поля платёжки разобраны в гайде по оплате. Каждый платёж вы по-прежнему подтверждаете в своём банке и реквизиты проверяете сами.

По состоянию на октябрь 2026 года Preduzmi стоит $30 / год, с 14-дневным бесплатным пробным периодом (нужна карта) и гарантией возврата денег в течение 30 дней.

Если больше всего времени у вас уходит на рутину, пробный период — самый быстрый способ понять, подходит ли приложение под то, как вы работаете.

Когда Preduzmi не подходит, а нужен бухгалтер?

Preduzmi не подойдёт, если ваш бизнес — не паушал в сфере услуг или если вам нужен человек, который будет подавать документы или представлять вас. Лучше сказать это прямо.

• ДОО или ИП на реальной прибыли. Приложение сделано для паушального налогообложения. У компании (ДОО, d.o.o.) или ИП с двойной бухгалтерией другие книги и другие декларации, и это случай для бухгалтера.
• Продажа физических товаров. Приложение не ведёт учёт запасов и товаров.
• Подача чего-либо. Preduzmi ничего не подаёт в Налоговую, ePorezi, SEF или APR. Он готовит цифры и документы, а подаёте их вы или ваш бухгалтер. Нужен ли вам SEF вообще — в гайде по SEF.
• Общий доступ для бухгалтера. Каждый аккаунт принадлежит одному пользователю, командных функций и общего доступа нет. Вы можете скачать КПО в PDF или DOCX, файлы счетов и CSV с транзакциями и отправить их бухгалтеру.
• Контроль сроков. Приложение само не связывается с вами по поводу сроков. Календарь и обратный отсчёт до следующего платежа видны, когда вы открываете дашборд, — и только.
• Всё, что выходит за рамки стандартного случая. Любая ситуация из раздела о сложных случаях выше, от регистрации в ПДВ до зарплат и проверок.

У других приложений для паушальцев другой набор функций. Например, pausalko.rs на главной странице перечисляет выставление счетов, отправку счетов напрямую в SEF, онлайн-фискальную кассу и КПО книгу (сверено 31.10.2026). pausal.rs продаёт своё приложение по ежемесячной подписке, а на странице с ценами указывает онлайн-поддержку бухгалтера в тарифах Medium и Premium и отдельные бухгалтерские услуги, которые можно заказать без подписки (сверено 31.10.2026). Если вам нужна прямая отправка в SEF, фискальная касса или бухгалтер в той же подписке, сравните, что указывает каждый инструмент, прежде чем выбирать.

Если коротко: приложение может держать в порядке стандартную паушальную рутину, а бухгалтер берёт на себя всё нестандартное. Кому-то из паушальцев хватит первого, кому-то понадобится и то и другое, и это нормально.

Часто задаваемые вопросы

Нужен ли паушальцу бухгалтер или можно вести всё самому?

ZPDG — закон, которым установлен паушальный режим, — этого не требует. По ZPDG čl. 43 st. 4 preduzetnik paušalac обязан вести только КПО книгу, ежемесячные суммы налога и взносов Налоговая устанавливает в rešenju, а если деятельность облагается эко-таксой, декларация по ней подаётся раз в год в местную налоговую администрацию. Всё это паушалец может делать сам. На практике бухгалтер нужен в нестандартных ситуациях: при уходе с паушала, регистрации в ПДВ, найме сотрудников, налоговой проверке или если доход может попасть под годовой подоходный налог.

Что паушалец в Сербии обязан вести и подавать?

Паушалец ведёт КПО книгу (ZPDG čl. 43 st. 4) и хранит её не менее пяти лет (ZPDG čl. 48). Подоходный налог и взносы, установленные rešenjem, платятся в течение 15 дней после окончания каждого месяца (ZPDG čl. 110 t. 1, ZDOSO čl. 60 st. 1). Если деятельность облагается эко-таксой, декларация по ней подаётся до 30 апреля (Zakon o naknadama za korišćenje javnih dobara čl. 134 st. 1 t. 1, čl. 138 st. 1). Годовой декларации по паушальному налогу в обычный год нет, потому что ZPDG čl. 93 st. 1 освобождает от неё паушальца.

Подаёт ли паушалец в Сербии годовую декларацию?

По самому паушальному налогу в обычный год — нет: он устанавливается rešenjem (ZPDG čl. 33 st. 3), а ZPDG čl. 93 st. 1 освобождает паушальца от годовой декларации и налогового баланса со сроком до 15 апреля. Исключений два. Паушалец, у которого в предыдущем году существенно изменились объём деятельности, оборот или другие значимые условия, подаёт декларацию до 31 января (ZPDG čl. 93 st. 2). Отдельно декларация по годовому подоходному налогу подаётся до 15 мая (ZPDG čl. 92 st. 1), если годовой доход, включая установленный паушальный доход, превышает трёхкратную среднюю годовую зарплату в Сербии (ZPDG čl. 87).

Может ли ИП на паушале нанять сотрудника?

Да. ZPDG čl. 40 st. 2 перечисляет основания, которые исключают паушальное налогообложение (отдельные виды деятельности, внешние инвесторы в бизнес, оборот выше 6 000 000 RSD за предыдущий год и регистрация в ПДВ), и наличия сотрудников среди них нет. ZPDG čl. 21v и čl. 21d идут дальше и называют preduzetnika paušalca среди работодателей, которые имеют право на возврат части налога на зарплату за подходящих новых сотрудников, по зарплатам, выплаченным до 31 декабря 2028 года (конечная дата в редакции Sl. glasnik RS 80/2026, применяется с 1 января 2027 года); по čl. 21d возврат составляет 75%, если нанято не менее двух новых человек. Сам расчёт зарплаты — отдельный набор обязанностей работодателя и случай для бухгалтера.

Как паушальцу дать бухгалтеру доступ к ePorezi?

Портал ePorezi позволяет налогоплательщикам выдавать и отзывать полномочия на использование электронных сервисов Налоговой, для этого нужен квалифицированный электронный сертификат. Для случая без сертификата Налоговая описывает другой путь: форму PEP (Ovlašćenje za upotrebu elektronskih servisa), которую подают в соответствующее подразделение Налоговой. На её странице этот путь сформулирован для законного представителя юридического лица, поэтому уточните в своём отделении Налоговой, как он применяется к ИП.

Источники

• Zakon o porezu na dohodak građana (ZPDG) — «Sl. glasnik RS», br. 24/2001 … 6/2026 – usklađeni din. izn. i 80/2026; консолидированный текст сверен 31.10.2026. Изменения 80/2026 применяются с 1 января 2027 года (часть — с 1 января 2028 года) и затрагивают только čl. 15a, 21v, 21g, 21d и 33a; остальные нормы цитируются в редакции, действующей в 2026 году. čl. 21v, čl. 21d, čl. 33, čl. 33a, čl. 40, čl. 42, čl. 43, čl. 48, čl. 87, čl. 92, čl. 93, čl. 110.
• Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje (ZDOSO) — «Sl. glasnik RS», br. 84/2004 … 6/2026 – usklađeni din. izn. i 80/2026; сверено 31.10.2026. Изменения 80/2026 применяются с 1 января 2027 года (часть — с 1 января 2028 года) и затрагивают только čl. 45, 45b, 45v и 65 (льготы и стимулы по взносам); čl. 58 и 60 не изменились. čl. 58, čl. 60 st. 1.
• Zakon o naknadama za korišćenje javnih dobara — «Sl. glasnik RS», br. 95/2018 … 118/2025 – usklađeni din. izn. i 35/2026; сверено 31.10.2026. čl. 134, čl. 137, čl. 138.
• Zakon o poreskom postupku i poreskoj administraciji (ZPPPA) — «Sl. glasnik RS», br. 80/2002 … 109/2025 i 80/2026; сверено 31.10.2026. čl. 36.
• Portal ePorezi, Poreska uprava — выдача и отзыв полномочий на электронные сервисы; сверено 31.10.2026.
• How to become a user?, Poreska uprava — форма полномочий PEP и квалифицированный электронный сертификат; сверено 31.10.2026.